Podatek liniowy jest formą opodatkowania dochodów pochodzących z działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne. Z tego typu podatku mogą zatem skorzystać przedsiębiorcy, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą oraz osoby osiągające dochody z działów specjalnych produkcji rolnej. Podatkiem liniowym mogą być objęte także dochody wspólników spółek niebędących osobami prawnymi, czyli spółek cywilnych, jawnych lub partnerskich. Zeznanie roczne przy takim sposobie rozliczania składane jest na formularzu PIT-36L.
Z podatku liniowego nie mogą jednak skorzystać przedsiębiorcy, którzy w pierwszym roku swojej działalności świadczą usługi na rzecz swojego byłego albo obecnego pracodawcy. W takiej sytuacji będą rozliczani na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Również umowy o dzieło, czy umowy zlecenie nie podlegają pod tego typu opodatkowanie.
Przy czym najbardziej charakterystyczną cechą podatku liniowego jest jego stała stawka. W ten sposób bez względu na wysokość osiąganych dochodów, stawka podatkowa będzie miała zawsze taką samą wysokość – zarówno przy mniejszych, jak i przy większych dochodach. Przy podatku liniowym musisz obliczać i wpłacać zaliczki na podatek dochodowy. Można to robić co miesiąc lub w przypadku podatników rozpoczynających prowadzenie firmy albo mniejszych przedsiębiorstw – co kwartał.
Prowadź księgowość online w prosty sposób z Comarch ERP XT – kontroluj koszty i przychody swojej firmy, wystawiaj faktury i przesyłaj dokumenty księgowe!
Stawka podatku liniowego wynosi 19%. Porównując ją do stawek innych form opodatkowania, nie jest ona wcale taka niska, jednak jest wiele sytuacji, kiedy takie rozwiązanie będzie korzystne. Przykładowo rozliczanie na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, przewiduje wzrost stawki podatku z 12% (pierwszy próg podatkowy dochody do 120 tys. zł.) do 32% w drugim progu (drugi próg dochodowy – powyżej 120 tys. zł.).
Tym samym 19% podatku liniowego przy 32% w drugim progu dochodowym skali podatkowej wygląda już o wiele bardziej atrakcyjnie dla przedsiębiorców, którzy zarabiają więcej niż 120 tys. zł. Sprawa nie jest jednak taka prosta, ponieważ podatek liniowy ma swoje ograniczenia, o których warto wiedzieć, zanim się na niego zdecydujesz.
Tak jak każda forma opodatkowania, czy to ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, czy skala podatkowa, także stawka liniowa ma swoje wady i zalety.
Warto jednak nadmienić, że oprócz składki zdrowotnej przy podatku liniowym odliczyć można od dochodu także:
Przy czym płatnicy podatku liniowego, którzy nie osiągnęli dochodu rocznego w wysokości 2 mln euro, muszą prowadzić ewidencję w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (KPiR). Ponadto jako liniowiec musisz prowadzić ewidencję wyposażenia i środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, imiennych kart przychodów pracowników oraz przeprowadzać spis z natury.
Nie trudno zauważyć, że podatek liniowy opłaca się szczególnie wtedy, gdy osiągasz dochody powyżej 120 tys. zł i zależy Ci na prostych zasadach opodatkowania. To również najlepsze rozwiązanie w sytuacji, gdy nie masz dzieci i nie korzystasz z ulg podatkowych. Co ważne, w przeciwieństwie do ryczałtu, przy podatku liniowym można odliczyć koszty uzyskania przychodu. Na tym jednak nie koniec. Taki sposób opodatkowania będzie również korzystny dla osób, które posiadają dochody z innych źródeł – na przykład umowy o prace czy umowy o dzieło. Wtedy obok formularza PIT-36L musisz złożyć także PIT-37.
Jeśli po jakimś czasie okaże się, że wybrana forma opodatkowania nie jest jednak zbyt korzystna, to pamiętaj, że możesz dokonać w tym zakresie zmiany. Musisz to jednak zrobić w odpowiednim czasie. Przejście na podatek liniowy lub rezygnacja z niego na rzecz opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy rozliczenia na zasadach ogólnych – według skali podatkowej, jest możliwe dopiero po zamknięciu starego i rozpoczęciu nowego roku podatkowego. Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania należy złożyć do 20 lutego. Można to zrobić w urzędzie skarbowym lub zdalnie poprzez system CEIDG – składając wniosek o zmianę danych firmy.
Pamiętaj, że z Comarch ERP XT możesz prowadzić zdalnie każdy rodzaj księgowości. Przy opodatkowaniu podatkiem liniowym masz do dyspozycji przede wszystkim Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR), a jeśli przychód Twojej firmy przekroczył 2 mln euro także Księgę Handlową – czyli pełną księgowość. Z oprogramowaniem Comarch ERP XT załatwisz wszystkie formalności związane z VAT oraz z ewidencją. Więcej informacji na ten temat znajdziesz tutaj.
